今天给(gěi)各位分享预付款税法怎(zěn)么定性(xìng)的 ，其中也会(huì)对预(yù)付款纳(nà)税义务(wù)进(jìn)行(xíng)解(jiě)释，如(rú)果能碰(pèng)巧(qiǎo)解决你(nǐ)现在面临的问(wèn)题，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处(chù)理及(jí)税务(wù)风险(xiǎn)规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则中(zhōng),如(rú)何要求对应收(shōu)及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项坏账的(de)会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收预付(fù)款(kuǎn),已(yǐ)交(jiāo)增值税(shuì),企业所得税如何确(què)认申报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所(suǒ)交的(de)税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后(hòu)企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法第(dì)多(duō)少...

有关大(dà)型设备预付款收(shōu)据(jù)的会计处理及(jí)税务风险(xiǎn)规(guī)避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有关系(xì)，而是与(yǔ)什么发票有关(guān)。只要是增值(zhí)税(shuì)发(fā)票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认交易完成实现(xiàn)收入(rù)的(de)依据(jù) ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要开(kāi)收(shōu)据(jù)就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如(rú)果预付(fù)货款是用于支付服务费用或购买(mǎi)固(gù)定(dìng)资产等情况，则(zé)需要(yào)将(jiāng)预付款(kuǎn)暂时入(rù)其他资产(chǎn) ，待相关的支(zhī)出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打的收(shōu)条，现在发票开(kāi)来(lái)了(le)出纳不必(bì)要(yào)办理手续，会计直(zhí)接根(gēn)据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于主观故意(yì)和(hé)客观原(yuán)因 ，有时(shí)会误用(yòng)预付(fù)账款科目或利用该(gāi)科(kē)目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃企业所(suǒ)得税，一般(bān)来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款或预(yù)付在建工程款等(děng)误(wù)记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建(jiàn)设中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发(fā)票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方(fāng)都有(yǒu)税务风(fēng)险的(de)。

小企业会(huì)计准则中,如何要求(qiú)对(duì)应收及(jí)预(yù)付款项坏(huài)账的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会(huì)计准则核(hé)算(suàn)的企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的(de)，应(yīng)收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际发生(shēng)时计入营业(yè)外支出，同(tóng)时冲减应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应收及预(yù)付款(kuǎn)项，是指小企业在日常生(shēng)产经营活动中发生的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监

根据查询(xún)企(qǐ)查(chá)查得知(zhī) 。企业所得税收入的(de)确认方法有按照开具(jù)发票明确(què)认收入以及(jí)按(àn)照工(gōng)程结算法确(què)认收入(rù)。按(àn)照工程结(jié)算(suàn)法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费(fèi)税(shuì)暂行(xíng)条例实施(shī)细则》(财(cái)政部(bù)令第51号)第八条规定，采取预收(shōu)货(huò)款结(jié)算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发生(shēng)时间为(wèi)发出应税消费(fèi)品的(de)当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度(dù)扣除以前纳税期间累计已(yǐ)确认劳务(wù)成本后(hòu)的金(jīn)额，结转为当期劳务(wù)成本(běn)。因此 ，建筑企(qǐ)业的(de)预收收(shōu)入应按上述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业(yè)所得税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业(yè)一次性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增(zēng)值税发(fā)票，但是纳税义务(wù)已(yǐ)经发生，需要按照取(qǔ)得的(de)租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据我所(suǒ)了解的情(qíng)况 ，预付(fù)款(kuǎn)是(shì)指在合同履行过(guò)程(chéng)中，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用于(yú)承包(bāo)商在履行合同过程中的资(zī)金周转。而规费税金，则(zé)是指在合同(tóng)履行过程中 ，承包商需(xū)要支付的(de)税费(fèi) 、行(xíng)政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业(yè)保险 、公(gōng)积(jī)金中的个人交纳部分、个人所(suǒ)得(dé)税后，实际到手的工(gōng)资收入(rù)。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部分(fēn)、住房公积金中的个人交纳部(bù)分(fēn)是税前列(liè)支(zhī)的。

3、计提的不可(kě)以企业所得税(shuì)税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企(qǐ)业(yè)发生的与生产经营相关的 、真实(shí)合理(lǐ)的资产损失 ，可(kě)以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公(gōng)司收取(qǔ)工程预收款(kuǎn)对应的项(xiàng)目未开工(gōng)，不具(jù)备收入确认条(tiáo)件，不需就该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计(jì)入(rù)预收账款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商(shāng)品(pǐn)(含应税劳(láo)务)在(zài)流转过程中产生的(de)增值额作为(wèi)计税依据(jù)而征收(shōu)的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用(yòng)列支是(shì)应纳税所得额的递减因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获(huò)得(dé)税收(shōu)利(lì)益(yì) 。

房地产企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得(dé)税预缴税率房地产(chǎn)企业所得税提前预缴的(de)税率是25％。房地(dì)产预缴(jiǎo)所(suǒ)得(dé)税(shuì)主要考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利(lì)*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预(yù)收账款超过(guò)3年征收企业所(suǒ)得税的法律(lǜ)依据(jù)有：《中(zhōng)华(huá)人(rén)民(mín)共和(hé)国企业所得税法》第十六条规定，超过(guò)三年的预(yù)收账款应当(dāng)在税前(qián)收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动(dòng)资(zī)产\主营业务税(shuì)金及附加(jiā) 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加(jiā) ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企(qǐ)业所得税税率为(wèi)25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司(sī)税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业(yè)所得税计算方法(fǎ)扣除项目(mù)企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)法(fǎ)定扣除(chú)项目是据以(yǐ)确定企业(yè)所得税应(yīng)纳税所得(dé)额(é)的项目。

对(duì)年应纳税所(suǒ)得(dé)额超(chāo)过(guò)100万(wàn)元但不超过300万元的部(bù)分(fēn) ，减按50%计(jì)入(rù)应纳(nà)税所(suǒ)得额(é)，按20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度(dù)的应缴企业所得税 上述建筑企业应于(yú)本月进行第(dì)四季度企业所得(dé)税预缴申报时将(jiāng)在(zài)外地预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入(rù)预(yù)交申报表(biǎo)第十四行(xíng)，漏填、误(wù)填避(bì)免造(zào)成汇(huì)算清缴时无法办(bàn)理抵减或者退税。

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